מה זה ניתוק תושבות ומה המשמעות שלו?
תהליך ניתוק תושבות הוא מצב שבו אדם בוחר להפסיק להיחשב בתור תושב ישראל וזאת לצורכי מס. כלומר, המשמעות היא שאותו אדם לא נחב תושב ישראלי ולכן הוא לא מחויב לשלם מיסים על הכנסות שיש לו מחו”ל. רבים הבוחרים לבצע הליך של ניתוק תושבות הם אלו אשר רוצים לבצע רילוקיישן ולהעביר את מרכז חייהם למדינות מחוץ לישראל. הליך זה כולל בתוכו היבטים משפטיים ומיסויים מורכבים אשר חייבים להתבצע הקפידה וזאת על מנת להשיג את התוצאה הרצויה של ביצוע הליך ניתוק התושבות בצורה הטובה והמקצועית ביותר.
המציאות בישראל בשנים האחרונות מאז 7.10.2023 ועד היום (נכון לכתיבת שורות אלו) הפכה להיות מורכבת מאוד מבחינה ביטחונית יחד עם זאת ההשפעה של המצב הביטחוני מביאה איתה השפעה רבה על ההיבט הכלכלי במדינה של הרבה מאוד אנשים שחוששים לעתיד ילדיהם ויחד עם זאת רוצים לשפר את מעמדם הכלכלי במדינות מעבר לים.
הטכנולוגיה והמציאות של היום מאז הקורונה מאפשרת לרבים לבצע את עבודתם גם ללא הגעה פיזית למשרדים וניתן לבצע המון עבודות גם מעבר לים ועדיין עם אותו שכר להצליח להנות מאיכות חיים הרבה יותר גבוה אשר מביאה איתה גם שקט נפשי וגם אפשרות לשפר את איכות החיים.
התנאים לביצוע ניתוק תושבות
כדי לבצע ניתוק מלא יש להוכיח כי מרכז החיים של אותו אדם אינו בישראל ובכדי להוכיח זאת יש לעמוד במספר קריטריונים והם:
מקום המגורים העיקרי שבו האדם מנהל את חיים.
פעילות כלכלית שאינה בישראל.
מיקום המגורים של המשפחה הקרובה של אתו אדם לרבות הקשרים החברתיים שיש לו.
משך זמני השהות במדינה אליה הוא עובר לעומת משך השהות במדינת ישראל.
היתרונות של ניתוק תושבות
היתרון הבולט ביותר של ההליך הוא בהיבט המיסוי, הוא כולל בתוכו מגוון הקלות מס משמעותיות שבגללן בעלי עסקים ובעלי הכנסות גבוהות בוחרים לבצע את ההליך והם:
פטור ממס גלובלי – אין חובת תשלום מס על הכנסות מחו”ל.
תשלומי מס מותאמים אישית – ניתן להנות מתשלום מס נמוך הרבה יותר במדינות בהן שיעור המס הוא נמוך משמעותית.
הפחתה של בירוקרטיה – אין חובת דיווח למדינת ישראל על הכנסות ממדינות זרות.
הפחתה של עלויות מס – במדינות אחרות, הכנסות מחו”ל הן בעלות מיסוי נמוך יותר. (לדוגמה: מדינות כמו דובאי, בחריין, עומאן אינן גובות מס מהתושבים מה שמאפשר בצירה של הון גבוה יותר ופטור ממס. מדינות כמו מלטה, הונגריה ובולגריה גובות עד 10% מס על הכנסה ממדינות זרות שאלו שיעורי מס נמוכים במיוחד בהשוואה למדינת ישראל).
חסרונות של ניתוק תושבות
ביצוע ההליך אמנם יכול להיות אידאלי מבחינת תשלומי מס, אבל יחד עם זאת לא הכל מושלם וישנם היבטים שצריכים להכיר ולדעת על קיומיים.
זכויות סוציאליות – שירותי בריאות, תשלומי קצבאות וכו’ לא יוקצו לאותו אדם הבוחר לנתק תשובות מישראל.
הליך מורכב – מדובר על הליך מורכב מאוד הדורש הוכחות משפטיות, הבנה מעמיקה בבירוקרטיה לניתוק התושבות וניתוק מרכז החיים מישראל. לכן, מומלץ מאוד לבצע את התהליך עם עו”ד מומחה ועם ליווי של רו”ח הבקיא בתחום.
הכנסות מקומיות – רבים נוטים לחשוב כי ניתוק התשובות מביא למצב של אי תשלום מיסים כלל במדינת ישראל אך הכנסות שמקורן בישראל עדיין יחויבו במס.
עלויות נלוות – הליווי של עורכי דין, רואי חשבון אלו הן עלויות נלוות שצריכים לקחת בחשבון.
איך מתבצע ההליך
התהליך מורכב ממספר שלבים אותם צריכים להכיר, מומלץ כבר בהתחלה לקחת ליווי מקצועי של רו”ח או יועץ מס מומחה שילווה אתכם על מנת להסביר את כל הדברים החשובים וגם להעניק לכם את המעטפת המקצועית ביותר.
- טופס 1348: טופס הצהרה על כוונה לנתק תושבות > להורדת הטופס מאתר רשות המיסים ניתן ללחוץ כאן.
- מסמכים שצריך להגיש: ישנם מסמכים שנדרש להציג ביניהם: חוזה שכיורת, חשבון בנק בחו”ל, תיעוד של עבודה בחו”ל.
- החלטת רשויות המס: לאחר הגשת הבקשה עם צירוף המסמכים הנדרשים, יש להמתין להחלטה של רשות המיסים.
- ליווי ומעקב: אחרי ניתוק התושבות, חשוב להמשיך ולעקוב אחרי הדברים ולוודא כי אכן המעמד שלכם במדינה אליה עברתם עדיין תואם את החוקים של מדינת היעד. כלומר, אין די בביצוע ניתוק תושבות בישראל מול מס הכנסה וביטוח לאומי אלא גם לוודא שביצעם הסדרת מעמד במדינה אליה ביצעם רילוקיישין.
מתי נכון לבצע את ההליך ומתי כדאי להימנע
רבים נוטים להאמין כי מעבר לתקופה מסוימת לעבודה בחו”ל הוא הזדמנות לחסוך תשלומי מס, אבל לא כך הדבר. חשוב מאוד לבחון את ההיבטים לעומק ולקבל את ההחלטה בצורה מושכלת.
מעבר לטווח ארוך – מקרים בהם עוברים לתקופה העולה על 5-7 שנים.
פעילות כלכלית מוגברת בעיקר בחו”ל – אם עיקר ההכנסות של אדם מגיעות ממדינות מחוץ לישראל.
מדינות בעלות אמנות למניעת כפל מס – למשל תושבות במדינה כמו ארה”ב שיכולה להקטין את חבות מס.
שינוי חיים משמעותי – מעבר של כל המשפחה במטרה להשתקע ולהעביר את כל מרכז החיים ולהתחיל חיים חדשים במדינה אחרת.
אם אינכם עונים על כל הקריטריונים האלו ועושים מעבר לתקופה קצרה מאוד, לא תמיד זה יכול להיות נכון עבורכם לבצע את ההליך אלא אם מדובר על עסקאות בסכומים גבוהים מאוד שפטור מחבות המס על עסקאות אלו יכולה להשאיר לכם הון עצמי גבוה הרבה יותר.
