קורס תכנוני מס
מבוא
במסגרת המאבק בתכנוני מס, הותקנו תקנות מס הכנסה (תכנון מס החייב בדיווח) (הוראת שעה), התשס”ז – 2006 [להלן – “התקנות”].
התקנות, אשר מהוות המשך של ההודעה לעיתונות, שפורסמה על ידי רשות המסים באמצע שנת 2006, מפרטות שורה של תכנוני מס, אשר הנישום מחויב לדווח עליהם לשלטונות המס.
לא כל פעולה הכלולה ברשימת תכנוני המס שבתקנות משמעה תכנון מס שאינו לגיטימי, אלא שרשות המס רוצה לדעת עליו ולבחון אותו. לאחר פירוט רשימת תכנוני המס, החייבים בדיווח, קובעות התקנות החדשות, ביחס לכל תכנון מס, מיהם הנישומים החייבים לדווח אודותיו בדו”ח השנתי, המוגש לרשויות מס הכנסה.
כאשר נישום מתעתד לבצע תכנון מס, הרי שעל מנת לבצע תכנון מס אופטימאלי, יש להשתדל כי תכנון המס האמור, לא ייכנס לרשימת תכנוני המס האגרסיביים שבתקנות.
אין ביציאה מגדרן של התקנות כדי למנוע מפקיד השומה לבחון את המקרה לאור נסיבותיו, ולהכריז עליו כיוצר “עסקה מלאכותית” או לסווג אותו מחדש.
יש לציין, שהתנאים, שנקבעו להתהוות פעולה, הנחשבת כתכנון מס החייב בדיווח, ניתנים לעקיפה, לא אחת, בקלות יחסית, כפי שיודגם במהלך הקורס.
הקורס מיועד למי שעוסקים בפועל בעולם המיסוי והפיננסים – יועצי מס, רו”ח מתמחים, חשבי שכר, מנהלי כספים ובעלי עסקים – ומבקשים לחזק את הכלים המעשיים שלהם בתכנון מס בהתאם לדין, אתיקה ונוהלי רשות המסים.
הקורס משלב סקירה עיונית ממוקדת עם פרקטיקה מהשטח: ניתוח תיקים אמיתיים, הדגמות, תרגול מסמכים וטפסים, והכוונה לתהליכי עבודה מסודרים.
למי הקורס מתאים
- יועצי מס ורואי חשבון בתחילת/אמצע הדרך שרוצים מסגרת פרקטית לתכנוני מס מקצה לקצה.
- חשבי שכר ומנהלי כספים המבקשים להטמיע תכנון מס לשכירים (כולל תכנון מס לשכיר) כחלק מתהליכי השכר.
- עצמאיים ובעלי משרדים קטנים שרוצים לבנות שירות תכנון מס לעצמאיים ותכנון מס לעסקים קטנים ללקוחותיהם.
- מנהלי ובעלי חברות המתעניינים בתכנון מס לחברות ובניית מבני פעילות יעילים.
מטרות הקורס
• הקניית ידע מעמיק בתחום תכנוני המס.
• להכשיר את המשתתפים לבצע תכנוני מס בתחום המעשי.
• לשפר את הביטחון המקצועי של המשתתפים.
קהל היעד
• יועצי מס.
• רואי חשבון.
• עורכי דין.
מתכונת הקורס
הקורס בנוי ממפגשים מובנים (פרונטלי/און-ליין), כולל חומרי עזר, תרגולים וליווי מקצועי. המשתתפים מקבלים מערכי שיעור מסודרים, דוגמאות והדרכה לשימוש נכון בטפסים וכלים דיגיטליים.
היקף הלימודים
כ – 40 שעות לימוד אקדמיות (8 מפגשים).
עם מה יוצאים מהקורס
- הבנת מסגרות הדין והגבולות: מה מותר, מה אסור, ואילו תכנוני מס החייבים בדיווח לפי החוק.
- מתודולוגיית עבודה לתכנון נכון: איסוף נתונים, בדיקות מקדימות, סימולציות מס, ותיעוד.
- כלים מעשיים ליישום מיידי – בתיקי יחיד, עסק וקרוב משפחה, ובתיקים של חברה/קבוצה.
תעודה
תעודת גמר מטעם המכללה למיסים ולחשבונאות תוענק לסטודנטים שיעמדו בדרישות הקורס.
|
נושא
|
תכנית הלימודים
|
|
|
|
דירת מגורים
|
|
|
דמי פינוי – תכנון תשלומים
|
|
|
הפסדים
|
|
|
הוצאות עודפות או משכורת?
|
|
|
הפחתה |
|
|
הוצאות מימון
|
|
|
הסכמים עם פקיד השומה
|
|
|
חברות |
|
|
חברות משפחתיות |
|
|
חישוב נפרד או מאוחד
|
|
|
מוניטין – מכירתו מעסק יחיד לחברה
|
|
|
מניות – רישומן בבורסה ומכירתן בפטור
|
|
|
מחילת חוב של הלוואת בעלים לחברה
|
|
|
מס ערך מוסף בשכירות מוגנת
|
|
|
מקרקעין |
|
|
נכים ועיוורים |
|
|
ניכוי מס במקור
|
|
|
סוף שנת המס – הקדמת הוצאות או דחיית הכנסות? |
|
|
פירוק
|
|
|
פיצויי פיטורין
|
|
|
קופות גמל
|
|
|
קרן השתלמות
|
|
|
רווחים ראויים לחלוקה |
|
|
ריבית
|
|
|
רכב |
|
|
שיפורים במושכר
|
|
|
שכיר או עצמאי? |
|
|
פעולות שהן תכנון מס החייבבדיווח למס הכנסה |
|
|
פעולות שהן תכנון מס החייב בדיווח למס ערך מוסף
|
|
אודות המרצה: מר יניב גבריאל, עורך דין ויועץ מס
- מומחה למיסוי ולפרישה.
- מפתח תוכנת השכר "שיקלולית" מבית "ט.מ.ל מערכות מידע בע"מ".
- יועץ מיוחד לרשות המיסים בישראל בנושא מיסוי ושינויי חקיקה והטמעתם בסביבה ממוחשבת.
- מרצה בקורסים ובימי עיון לחשבי שכר בכירים של "לשכת רואי החשבון" . (מיום שהחלו לפני כ - 20שנים)
- המייסד, המנהל והבעלים של ה"מכללה למיסים ולחשבונאות" (נוסדה לפני כ- 20 שנים).
לכל הקורסים
עבור לבית ספר
מיסים וחשבונאות
מיסים
חשבונאות
מיסים למתקדמים
חשבונאות למתקדמים
פיתוח ארגוני
ביטוח ופיננסים
שוק ההון
מקצועות הנדל״ן
מזכירות ומינהל
מחשבים ותקשורת
שפות
