שיעור
|
תוכנית לימודים מפורטת
|
1
|
- מבוא למסים – הגדרת רכיבי ההכנסה:
- שיטת המס בישראל (השיטה הפרסונאלית למול הטריטוריאלית).
- תולדות מס הכנסה בארץ.
- סוגי המס: מס ישיר, מס עקיף, מס פרוגרסיבי ומס רגרסיבי.
- עקרונות המיסוי.
- מקורות ההכנסה.
- בסיס מזומן למול בסיס צבירה.
|
2
|
- מושגי יסוד לחשב השכר:
- לימוד ההגדרות שבסעיף 1 לפקודה ותדריך לקראת פסקי דין
- להבנת מבנה החוקים והתקנות (מקצת ההגדרות ילמד במועד מאוחר יותר ביחד עם הנושא המתאים).
|
3
|
- הכנסות חייבות במס – שווי ההכנסה :
- סעיף 2 רישא לפקודה (לרבות שינויי הרפורמה).
- מבחנים לקיומם (או אי קיומם), של יחסי עובד- מעביד.
- הכנסות עבודה, טובת הנאה או קצובה שניתנו לעובד ממעבידו (סעיף2(2) לפקודה) + תקנות.
- שוויו של שימוש ברכב או בטלפון נייד.
|
4
|
- הכנסות חייבות במס- המשך (לרבות גילומי שכר נטו):
- הכנסות רעיוניות – סעיף 3(ט) (שווי נכס, שווי שירות, שווי ריבית) + תקנות.
|
5
|
- הכנסות חייבות במס – המשך (לרבות מיסוי קופ”ג):
- סכומים ששילם מעביד לקופות גמל ולקרנות השתלמות – סעיפים 3(ה), 3(ה2), 3(ה3), 3(ה4) לפקודה
+תקנות.
- פטורים בגין משיכות מקופות גמל וקרנות השתלמות: סעיפים 9(16א), 9(16ב), 9(17), 9(18), 9(18א)
לפקודה.
|
6
|
- הכנסות חייבות במס – המשך (לרבות הביטוח הפנסיוני):
- תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ”ד – 1964.
- משיכת כספי פיצויים שלא שולמו לעובדים על ידי מעביד מקופת גמל [סעיף 3 (ד) לפקודה].
- הכנסה מגמלאות (קצבה, מלוג או אנונה) [סעיף 2(5) לפקודה].
- הכנסה מריבית: ניכוי מריבית סעיף 125ד לפקודה ופטור מהכנסה מריבית סעיף 125ה לפקודה.
|
7
|
- הכנסות פטורות ממס:
- פטור לעיוור או נכה (סעיף 9(5) לפקודה).
- שוויה של הסעה מאורגנת (סעיף 9(20) לפקודה).
- פיצויי הלנת שכר (סעיף 9(21) לפקודה).
|
8
|
- שיעורי המס (לרבות מדרגות המס):
- שיעורי המס על היחיד (סעיף 121 לפקודה).
- שיעורי מס מיוחדים:
- השכרת דירת מגורים בישראל ובחו”ל (סעיפים 122,122א).
- הוראת השעה לפטור מהשכרת דירת מגורים.
- שיעורי המס על הכנסה מהימורים, מהגרלות או מפרסים.
- שיעורי המס על מכירת נכסים מוחשים ולא מוחשים.
- שיעורי המס על הכנסות מריבית והפרשי הצמדה.
- שיעורי המס על הכנסה מדיבידנד.
- המשך נקודות זיכויי בחישוב המס של יחיד:
- זיכויי בעד נטולי יכולת (סעיפים 44,45 לפקודה).
- זיכוי בעד עבודה במשמרות (סעיף 10 לפקודה).
- הטבות מס ביישובים (סעיף 11 +תקנות).
- מיסוי עובדים זרים בישראל.
- ניכויים בחישוב המס של יחיד:
- ניכוי בשל תשלומים לביטוח לאומי (סעיף 47א לפקודה).
- ניכוי בתשלום לקרן השתלמות לעצמאים (סעיף 17(5א) לפקודה)
- ניכוי בשל תשלום מזונות לתושב חוץ (סעיף 20ב לפקודה).
- ניכוי בשל הוצאות מחקר ופיתוח.
|
9
|
- המשך נקודות זיכויי בחישוב המס של יחיד:
- זיכויי בעד נטולי יכולת (סעיפים 44,45 לפקודה).
- זיכוי בעד עבודה במשמרות (סעיף 10 לפקודה).
- הטבות מס ביישובים (סעיף 11 +תקנות).
- מיסוי עובדים זרים בישראל.
- ניכויים בחישוב המס של יחיד:
- ניכוי בשל תשלומים לביטוח לאומי (סעיף 47א לפקודה).
- ניכוי בתשלום לקרן השתלמות לעצמאים (סעיף 17(5א) לפקודה)
- ניכוי בשל תשלום מזונות לתושב חוץ (סעיף 20ב לפקודה).
- ניכוי בשל הוצאות מחקר ופיתוח.
|
10
|
- חישוב המס של יחיד- המשך:
- הטבות מס ליחיד בגין הפקדות לקופות גמל וביטוח חיים (ניכויים +זיכויים) – סעיפים 47, 45א לפקודה
+תקנות.
- חישוב המס של היחיד- תרגיל מסכם.
|
11
|
- חישוב המס לבני-זוג:
- חישוב מאוחד/נפרד + נקודות זיכוי – סעיפים 37-39 לפקודה וכן סעיפים 64ב-66 לפקודה.
- חישוב המס של בני זוג- תרגיל מסכם.
|
12
|
- פטור לפיצויי פיטורין – סעיף 9(7א) לפקודה:
- חישוב הפטור והתייחסות לרצף זכויות בפיצויים, חרטה והעברת כספי הפיצויים לקופה לקצבה.
- פטור על פיצויי פיטורין – תרגיל מסכם.
|
13
|
- פטור לקצבה – סעיפים 9א + 9ב לפקודה:
- חישוב הפטור והתייחסות לקצבה מוכרת, קצבה מזכה, היוון קצבה לרבות השילוב עם הפטור לפיצויי
פיטורין, גם יחד.
- פטור לקצבה – תרגיל מסכם.
- פריסת ההכנסה:
- חישוב המס במקרה של פריסת ההכנסה לרבות פריסת מענק פיצויים או קצבה שהוונה.
|
14
|
- הוראות ניכוי מס במקור ושימוש בטפסים וטבלאות:
- סעיף 164 לפקודה + תקנות מס הכנסה ומס מעסיקים (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה ותשלום מס מעסיקים).
- תיאום מס.
- הסבר לטפסים רלוונטיים: טופס 101, טופס 106, טופס 126 .
- מיסים אחרים:
- מס מעסיקים.
- מס ערך מוסף: מס שכר.
|
15
|
- בטוח לאומי:
- מבוא ומבנה המוסד לביטוח לאומי.
- הגדרות וסוגי גמלאות (גמלאות יחסיות- מילואים, תאונות אישיות, נפגעי עבודה וגמלאות שאינן יחסיות
– זקנה, שאירים, נכות כללית).
- סוגי מבוטחים וחובת תשלום דמי ביטוח.
- הכנסות חייבות בדמי ביטוח.
- סוגי עובדים לרבות מי שאינו עובד ואינו שכיר.
|
16
|
- בטוח לאומי – המשך:
- פטור מדמי ביטוח .
- פטור מדמי ביטוח לגבי תקופות מסוימות.
- פטור לפי סוגי הכנסה.
- תשלום נוסף.
|
17
|
- בטוח לאומי – המשך:
- ענף אימהות.
- נפגעי עבודה.
- ביטוח שירות מילואים.
- ביטוח אבטלה.
|
18
|
- בטוח לאומי – המשך:
- זכויות עובדים בפש”ר.
- זקנה ושאירים.
- נפגעי תאונות.
- ביטוח סיעוד.
- מבוטח בחו”ל.
|
19
|
- בטוח לאומי – המשך:
- שיעורי מס .
- חוק ביטוח בריאות.
- ביטוח לאומי – תרגיל מסכם.
|
20
|
- דיני עבודה:
- מונחי יסוד.
- מהם המקורות המשפטיים לדיני העבודה.
- הסכמים קיבוציים.
- בית הדין לעבודה.
- חברות כוח האדם.
- חוק שכר שווה לעובדת ולעובד.
|
21
|
- דיני עבודה – המשך:
- אפליה ושיווין הזדמנויות בעבודה.
- חוק שכר מינימום וחוק הגנת השכר.
- חוק שעות עבודה ומנוחה.
- חוק חופשה שנתית וחוק דמי מחלה.
- חברות עבודת נשים.
|
22
|
- דיני עבודה – המשך:
- סיום יחסי עובד מעביד.
- חוק פיצויי פיטורין.
- חוק הודעה מוקדמת לעובד וחוק הודעה לעובד תנאי עבודה.
- צווי הרחבה – דמי הבראה, הוצאות נסיעה…
- דיני עבודה – תרגיל מסכם.
|
23
|
|
24
|
- לימוד תוכנת השכר “שיקלולית לחלונות” + תרגול מעשי.
|
25
|
- לימוד תוכנת השכר “שיקלולית לחלונות” + תרגול מעשי.
|
26
|
- מבחן מסכם במתכונת הבחינה.
|