נושא | תכנית לימודים |
זכות במקרקעין | - חוק מיסוי מקרקעין (שבח, מכירה ורכישה), תשכ”ג-1963 (להלן : חוק מיסוי מקרקעין),סעיפים 1 (הגדרות “מקרקעין”, “זכות במקרקעין”, “הרשאה”, “מקרקעי ישראל”, “חכירה לתקופה”, “חכירה”), 11, 16א
- עמ”ש (חי’) 5042/98 יעקב נ’ מנהל מס שבח, פד”א כ”ז 150
- עמ”ש (ב”ש) 105/99 שקם בע”מ נ’ מנהל מס שבח, פד”א ל’ 111
- עמ”ש (ת”א) 1360/00 נכסי ר.א.ר.ד חברה לבנייה בע”מ נ’ מנהל מס שבח, מיסים יז(5) ה-376
|
מכירה | - כללי :
- חוק מיסוי מקרקעין, סעיף 1 (הגדרת “מכירה”)
- ארועים מיוחדים :
- חוק מיסוי מקרקעין, סעיפים 3-5
- ע”א 799/77 מנהל מס שבח נ’ פחייק, פ”ד לב(3) 156
- ע”א 499/85 עיזבון המנוחה אהובה (אדלה) שפייר ז”ל נ’ מנהל מס שבח, פ”ד מד(3) 256
- ו”ע (ת”א) 3021/99 כהן נ’ מנהל מס שבח, פד”א כ”ח 333
- ו”ע (ת”א) 1143/01 מנס נ’ מנהל מס שבח, פד”א ל’ 632
- שינוי ייעוד :
- עמ”ש (ת”א) 292/92 חברת הבונה בע”מ נ’ מנהל מס שבח, פד”א כ”ב 145
- עמ”ש (ב”ש) 61/95 קבוצת עין צורים נ’ מנהל מס שבח, פד”א כ”ז 343
- ע”א 5472/98 מנהל מס שבח נ’ חברת הדרי החוף מספר 63 בע”מ, פ”ד נו(1) 877
- ע”א 5922/99 מנהל מס שבח נ’ קבוצת עין צורים, פ”ד נו(3) 481
|
פעולה באיגוד מקרקעין | - חוק מיסוי מקרקעין, סעיפים 1 (הגדרות “איגוד”, “איגוד מקרקעין”, “זכות באיגוד”, “עושה פעולה”, “פעולה באיגוד”), 7, 7 א, 8
- תקנות מיסוי מקרקעין (שבח, מכירה ורכישה)(חישוב השבח בפעולה באיגוד מקרקעין), תשס”ג-2002
- ע”א 721/75 מנהל מס שבח נ’ כרמליה חברה להשקעות בע”מ, פ”ד ל(3) 393
- עמ”ש (חי’) 1441/95 גרמן נ’ מנהל מס שבח, פד”א כ”ח 210
- ע”ש (ב”ש) 7102/96 ישגב בנינים בע”מ נ’ מנהל מס שבח, פד”א כ”ו 223
- ו”ע (ת”א) 1005/00 גני דולינגר חברה לבניין והשקעות (1986) בע”מ נ’ מנהל מס שבח, פד”א כ”ח 462
|
דירת מגורים | - כללי
- הגדרת דירת מגורים מזכה :
- חוק מיסוי מקרקעין, סעיפים 1 (“דירת מגורים”), 49 (“דירת מגורים מזכה”)
- קביעת מס שבח מקרקעין (תקופה שבה שימשה דירה לפעולות חינוך או דת), תשנ”ח-1998
- ע”א 527/69 הטכניון מכון טכנולוגי לישראל נ’ מנהל מס שבח, פ”ד כד(1) 554, 557-558
- ע”א 734/74 שפאר נ’ מנהל מס רכוש וקרן פיצויים, פ”ד ל(1) 271
- עמ”ש (ת”א) 426/81 כהן נ’ מנהל מס שבח, פד”א י”ב 51
- ע”א 389/82 קהן נ’ מנהל מס שבח, פ”ד לט(1) 794
- ע”א 668/82 כורש נ’ מנהל מס שבח, פ”ד לט(2) 385
- ע”א 176/84 ברקסון נ’ מנהל מס שבח, פ”ד מ(2) 589, 591 – 596
- ע”א 707/85 מנהל מס שבח נ’ הייבל, פ”ד מב(2) 167, 168 – 170
- ע”א 178/87 בטאט נ’ מנהל מס שבח, פ”ד מג(1) 743, 744 – 746
- ע”א 5517/90 שורץ נ’ מנהל מס שבח, פ”ד מו(4) 732, 736 – 737
- עמ”ש (ת”א) 2788/97 ביתשו נ’ מנהל מס שבח, מיסים טז(1) ה-346
- פיצול פיזי :
- ע”א 651/87 מנהל מס שבח נ’ רושגולד, פ”ד מו(4) 693
- ע”א 733/91 ארליך נ’ מדינת ישראל, פד”א כ”ג 17
- ע”א 2191/92 נסל נ’ מנהל מס שבח, פ”ד מח(4) 431
- כללי הפטור לדירת מגורים :
- חוק מיסוי מקרקעין, סעיפים 49א – 49ו
- עמ”ש (ת”א) 888/85 שפר נ’ מנהל מס שבח, מיסים ד(6) ה-151
- עמ”ש (ת”א) 382/88 גרנרייך נ’ מנהל מס שבח, פד”א י”ט 181
- ע”א 5799/90 זהבי נ’ מנהל מס שבח, פ”ד מו(5) 617
- ע”א 3095/91 לידור נ’ מנהל מס שבח, פ”ד מז(5) 816
- עמ”ש (ת”א) 15/92 שיטנברג נ’ מנהל מס שבח, פד”א כ’ 457
- עמ”ש (ב”ש) 2979/97 מור נ’ מנהל מס שבח, פד”א כ”ו 383
- עמ”ש (ב”ש) 2979/97 מור נ’ מנהל מס שבח, פד”א כ”ו 383
- עמ”ש (י-ם) 129/99 הראל נ’ מנהל מס שבח, פד”א ל’ 85
- עמ”ש (ת”א) 251/99 מנהל עזבון המנוחה הדרה וייסגלס ז”ל נ’ מנהל מס שבח, פד”א כ”ח 338
- ע”א 3489/99 מנהל מס שבח נ’ עברי, מיסים יז(4) ה-86
- פיצול אנכי :
- חוק מיסוי מקרקעין, סעיף 49ז
- ע”א 6369/95 מנהל מס שבח נ’ פרוט, פ”ד נב(4) 81
|
עסקת קומבינציה | - חוק מיסוי מקרקעין, סעיפים 19(4), 49א(ב)
- ע”א 487/77 מנהל מס שבח נ’ אחים ברקאי בנין בע”מ, פ”ד לב(2) 121
- ע”א 175/79 מנהל מס שבח נ’ אביבית בע”מ, פ”ד לד(1) 802
- ע”א 328/79 מנהל מס שבח נ’ גפני, פ”ד לד(4) 115
- ע”א 595/82 מנהל מס שבח נ’ יוניזדה, פד”א י”ג 197
- ע”א 614/82 מנהל מס שבח נ’ חברת ש.א.פ. בע”מ, פ”ד מא(3) 735
- ע”א 1444/90 דרעד בע”מ נ’ מנהל מס שבח, פ”ד מו(4) 169
- ע”א 3815/99 טובי נ’ מנהל מס שבח, מיסים יז(5) ה-88
- ו”ע (ב”ש) 1023/00 קיבוץ מפלסים נ’ מנהל מס שבח, מיסים טז(4) ה-306
|
פטורים ודחיות מס | - חוק מיסוי מקרקעין, סעיפים 50 – 72ב
|
ניכויים | - חוק מיסוי מקרקעין, סעיפים 39, 39א, 40, 42, 46
- ע”א 31/76 מרומי זכרון בע”מ נ’ מנהל מס שבח, פד”א ח’ 419
- ע”א 487/79 כימוביל בע”מ נ’ פקיד שומה, פ”ד לה(1) 558
- עמ”ש (ת”א) 532/88 גניש נ’ מנהל מס שבח, פד”א כ’ 3, 4 – 5, 8 – 19
- ע”א 5080/90 קפלן נ’ מנהל מס שבח, פ”ד מו(4) 561, 570 – 571
- ע”ש (חי’) 5262/98 שער נ’ מנהל מס שבח, מיסים יד(3) ה-194
- עמ”ש (נצ’) 166/99 עזבון המנוחה סופי שיוביץ ז”ל נ’ מנהל מס שבח, מיסים טז(5) ה-285
- עמ”ש (חי’) 103/00 שחם 81 – הנדסה אזרחית בע”מ נ’ מנהל מס שבח, פד”א כ”ח 359
- ע”א 4271/00 מ.ל. השקעות ופיתוח בע”מ נ’ מנהל מס שבח, פ”ד נז(2) 953
|
חישוב המס | - חוק מיסוי מקרקעין, סעיפים 6(ב), 47, 48א, 48א1, 48ג
- ע”א 208/78 מנהל מס שבח נ’ סבו, פ”ד לב(3) 613
- ע”א 295/88 מנהל מס שבח נ’ זנזורי, פ”ד מה(3) 635
- ע”א 5359/92 שכטר נ’ מנהל מס שבח, פ”ד נ(1) 651
- ו”ע (ת”א) 1026/00 שינפוקס נ’ מנהל מס שבח, מיסים יז(1) ה-234
|
מס רכישה | - חוק מיסוי מקרקעין, סעיף 9
- תקנות מס שבח מקרקעין (מס רכישה), תשל”ה-1974
- ע”א 278/84 פרידמן נ’ מנהל מס שבח, פ”ד מא(3) 386
- ע”ש (ב”ש) 2456/98 פפקין נ’ מנהל מס שבח, פד”א כ”ז 469
- עמ”ש (י-ם) 110/99 עמותת בתי כנסת מאוחדים באמריקה נ’ מדינת ישראל, פד”א כ”ח 84
- ע”ש (ת”א) 140/99 לין-ביכלר משאבי אנוש בע”מ נ’ מנהל מס שבח, פד”א כ”ח 347
- ו”ע (ב”ש) 1018/01 אמדר לבניין (אילת) בע”מ נ’ מנהל מס שבח, פד”א ל’ 105
- ו”ע (ת”א) 1228/01 שטיינר נ’ מנהל מס שבח, פד”א ל”א 24
- ע”א 2622/01 מנהל מס שבח נ’ לבנון, מיסים יז(5) ה-123
- ו”ע (ב”ש) 1006/02 גאון נ’ מנהל מס שבח, מיסים יח(1) ה-316
|
מס מכירה | - חוק מיסוי מקרקעין, סעיפים 72ג-72יא
- תקנות מיסוי מקרקעין (שבח מכירה ורכישה)(פטור ממס מכירה), תש”ס-2000
- ו”ע (ב”ש) 1030/01 קוורץ חברה לבניין והשקעות בע”מ נ’ מס שבח, פד”א ל”א 42
- ו”ע (ת”א) 1450/01 מגידור נ’ מנהל מיסוי מקרקעין, מיסים יז(6) ה-347
|
עסקה מלאכותית | - חוק מיסוי מקרקעין, סעיפים 13, 84
- ע”א 265/67 מפי בע”מ נ’ פשמ”ג, פ”ד כא(2) 593
- ע”א 11/74 פשמ”ג נ’ אולפני הסרטה בישראל בע”מ, פ”ד כט(1) 297
- ע”א 734/74 שפאר נ’ מנהל מס רכוש וקרן פיצויים, פ”ד ל(1) 271
- ע”א 823/75 הרציקוביץ נ’ פשמ”ג, פ”ד ל(3) 163
- ע”א 390/80 תעש מור מרכז תעשייתי בע”מ נ’ מנהל מס שבח, פ”ד לז(1) 449
- ע”א 83/81 ת.מ.ב. תחזוקת מפעלים בע”מ נ’ פקיד שומה, פ”ד מ(3) 402
- ע”א 389/82 קהן נ’ מנהל מס שבח, פ”ד לט(1) 794
- ע”א 5799/90 זהבי נ’ מנהל מס שבח, פ”ד מו(5) 617
- ע”א 4015/95 פקיד שומה נ’ ברזני, פ”ד נב(2) 269
|
החכרת מקרקעין | - עמ”ש 1067/99 בר, מיסים טז/ 1, ה- 245
|
תקופת החכירה | - ע”א 340/76 גרד, פ”ד לא(1) 785, פד”א ט’ 11
- ע”א 156/83 שרבט, פ”ד לז(4) 443
- ע”א 726/86 מחסרי, פ”ד מג(2) 98, פד”א יז 289
- עמ”ש 26/92 קו-אופ צפון, פד”א כא 503
- עמ”ש 105/99 שקם בע”מ, מיסים טו/ 2, ה- 245
|
זכויות בניה | - עמ”ש 948/87 אלפנדרי פד”א ט”ז 275
- עמ”ש 292/92 חברת הבונה בע”מ, פד”א כ”ב 145
- ע”א 1550/94 חברת הבונה בע”מ, מיסים יב/ 1, ה- 109
- ע”א 5472/99 חברת הדרי החוף מספר 63 בע”מ, מיסים טו/ 5, ה- 60
|
אופציות וחוזים על תנאי | - ע”א 313/69 וולף, פד”א ג’ 98
- ע”א 701/79 גן חברה להשקעות בע”מ, פ”ד לו(1) 20, פד”א י”ד 40
- ע”א 133/89 החברה לפיתוח חוף התכלת בע”מ, פ”ד מז(5) 689
- ע”א 489/89 אלדר, פד”א כ’ 207
- עמ”ש 1625/95 בר, מיסים יא/ 1, ה- 266
- ע”א 249/97 בר, מיסים יב/ 6, ה- 91
- ע”ש 1334/01 רב אתגר בע”מ, מיסים יז/2, ה-213
|
הדרישה למסמך בכתב | - ע”א 80/83 רוזנברג, פ”ד לט (2) 40
|
זכות להורות | - ע”א 865/80 לנדשפט, פ”ד לז(3) 326
- ע”א 5922/99 קבוצת עין צורים, מיסים טז/ 1, ה-98
|
הורשה | - ע”א 799/77 פחייק, פ”ד לב(3) 156; פד”א ט’ 363
- ע”א 499/85 עזבון המנוחה אדלה שפייר, פ”ד מד(3) 256; פד”א י”ח 374
|
| - ע”א 165,245/79 כהן, פ”ד לד(3) 284
|
| - ע”א 526/87 מועצת פועלי חיפה, פד”א י”ח 2
- ע”א 102/86 קציר, פד”א י”ח 125
- ע”א 304/85 זמר, פ”ד מא(4) 826; פד”א ט”ו 243
- ע”א 505/85 עדני, פ”ד מב(2) 637; פד”א ט”ז 118
|
עסקאות קומבינציה | - ע”א 487,503/77 אחים ברקאי בע”מ, פ”ד לב(2) 121; פד”א ט’ 283
- ע”א 175/79 אביבית בע”מ, פ”ד לד(1) 802; פד”א י”א 34
- ע”א 328/79 גפני, פ”ד לד(4) 115
- ע”א 614/82 חברת ש.א.פ. בע”מ, פד”א י”ד 327
- ע”א 265/79 בן-עמי, פ”ד לד(4) 701
- ע”א 595/82 יוניזדה, פד”א י”ג 197
- עמ”ש 119,134/87 מעוזי רביבים, פד”א יח 451
|
טפסים | - בעלי זכויות באיגוד, נתונים (ט’ 2955)
- בקשה לחישוב (ט’ 2952)
- טופס הסכם (ט’ סמ7010/)
- דירת מגורים: הצהרת פטור רגילה (ט’ 2988)
- דמי היתר והיטל השבחה (ט’ 7036)
- הפסד ריאלי, חישוב (ט’ סמ7021/)
- הצהרה, מכירת/רכישת מקרקעין [מש”ח] (ט’ 7002)
- הצהרה לדירה לפטור (ט’ 2988)
- הצהרה ע”י נאמן (ט’ א7067)
- הקפאת מס (סמ 7026)
- השגה, החלטה בהשגה, ערר וערעור
- חישוב לצורך פריסה (ט’ 1271)
- “טופס 50” (ט’ 5340)
- ידועה בציבור (ט’ 7038)
- כופר, בקשת תשלום- (ט’ 6006)
- מוסד ציבורי, בקשה לפטור (ט’ 6120)
- מכירת מקרקעין, מסמכים ופעולות
- משק חקלאי (ט’ 7097) – 334ג
- נאמנות, הודעה על- (ט’ 7067)
- נתונים לחישוב המס (ט’ 1271)
- פירוק (ט’7004)
- פעולה באיגוד מקרקעין (ט’ 7086)
- פריסה (ט’ סמ7003/)
- קיזוז הפסדים כנגד שבח (ט’ 1271א)
- קנס, אי תשלום מס במועד (ט’ 2681)
- שומה עצמית (ט’ 2990)
- שומה, תיקון- (ט’ 7110)
- תצהיר ביטול עסקה (ט’ 6130)
|