קורס ניהול תזרים מזומנים
מבוא
בשנת 1975 פרסמה לשכת רואי החשבון בישראל את גילוי דעת 13, שבו חייבה הכללת גרסה בשם “דוח על שינויים במאזן הכספי” כאחד מארבעת הדוחות הכספיים השנתיים שכל חברה צריכה לפרסם וקבעה כללים לעריכתו.
בשנת 1989 הכירה בחשיבותו של דו”ח על תזרים מזומנים גם הרשות לניירות ערך.
הרשות קבעה כיצד יוצג הדוח בפני המשקיעים בדוחות הכספיים.
בעקבות החלטת הרשות לניירות ערך, פרסמה לשכת רואי החשבון בישראל את גילוי דעת 51 אשר החליף את גילוי הדעת 13.
תנאי השוק בישראל מקשים מאוד על בעלי עסקים קטנים ובינוניים לעמוד בתחרות ולהבטיח את הישרדותו של העסק.
המודעות ההולכת וגדלה לצורך בשליטה במידע הפיננסי הביאה להכרה בחשיבותו של ניתוח נכון של תזרים המזומנים שיוריד את רמת הסיכון.
כיום, יותר ויותר מנהלים מבינים כי השימוש בניהול תזרים מזומנים הוא בבחינת חובה עבורם על מנת לשמור על יציבות כלכלית של העסק.
ניהול תזרים מזומנים הוא כלי ניהולי פיננסי המעניק יכולת לחזות את מצב דפי הבנק ולתכננם באופן אופטימאלי.
ניהול תזרים מזומנים מספק מידע על תקבולים ותשלומים עתידיים של העסק והנגזרת מכך – היתרה הצפויה בחשבון הבנק לכל יום עתידי. תזרים מזומנים מסתמך על יתרות בבנקים, תקבולים מלקוחות, תשלומים לספקים, שקים דחויים, החזרי הלוואות, התחייבויות, הוראות קבע לספקים, צפי משתנה של הכנסות והוצאות, תשלומים לרשויות ותשלומים עבור השקעות צפויות.
יש לזכור כי מעל לכל, תזרים מזומנים הוא כלי לשליטה, לבקרה, לדעת איפה אתה עומד ומה היכולות הפיננסיות שלך.
היקף האשראי המנוהל בחשבונות עובר ושב – לרבות חשבון חוזר דביטורי, מחייבים כי תשמרנה מסגרות האשראי המאושרים ללקוח. ההוראה של בנק ישראל נועדה למזער את אי הוודאות הנגרמת ללקוח ולבנק כאחד מחריגות ממסגרת האשראי בחשבונות עובר ושב.
החל מ 1 ביולי 2006 מחויבים הבנקים לנהוג על פי החלטת המפקח על הבנקים לשמור על מסגרות האשראי המאושרות לחשבונות עובר ושב לרבות חשבון חוזר דביטורי.
להחלטה הנ”ל נדרש מהעסקים הקטנים להיערך ברמה הפיננסית. בניית תזרים מזומנים, יכולת החזר אשראי שמעבר לחריגה, אובליגו של העסק וקצב ההשקעות המתוכננות.
הרבה עסקים כושלים כיוון שלא ניהולו נכון תזרים מזומנים השוטף של העסק. לכן קיימת חשיבות התזרים המזומנים מאפשר ראיית תמונה כוללת על מצבו וחוסנו הפיננסי של העסק על פני זמן.
לכל עסק יש שאיפה להגדיל את המכירות ואת הרווחיות. תנאי בסיסי לקיומו של כל עסק הינו רווח תפעולי חיובי (רווח תפעולי = הכנסות פחות הוצאות ללא מימון). עסק אשר הרווח התפעולי שלילי חייב להתייעל ו/או לקצץ בהוצאות עד למצב בו הרווח התפעולי גדול מאפס.
בניה ותכנון של תזרים מזומנים מסייע לעסק להימנע ממשברים רבים ומציל עסקים שמצבם נראה ללא תקווה.
בשנים האחרונות הולכת ומשתרשת ההכרה כי דו”ח תזרים מזומנים הוא הכלי החשוב והמיידי ביותר לקבלת החלטות פיננסיות בתוך הארגון ועבור הארגון.
ניהול תזרים המזומנים הוא המשימה הראשונה של כל עסק הרוצה לגדול ולפרוח.
רק מי שיודע היכן הוא ניצב יכול לעשות, בתבונה ובאומץ, את הצעד הבא.
מטרות הקורס
- חיסכון בעלויות מימון.
- תכנון צעדים פיננסיים עתידיים.
- ניהול משא ומתן עם ספקים ולקוחות על תנאי אשראי ותקופותתשלום.
- עבודה מקצועית בטוחה ואמינה יותר מול הבנקאי.
קהל היעד
- מנהלי חשבונות.
- בעלי עסקים.
- בעלי זיקה לנושא.
היקף הלימודים
כ – 20 שעות לימוד אקדמיות (4 מפגשים).
תעודה
תעודת גמר מטעם המכללה למיסים ולחשבונאות תוענק לסטודנטים שיעמדו בדרישות הקורס.
תכנית הלימודים
שם הנושא |
תכנית לימודים |
המצב הקיים בתחום האשראי בישראל |
|
תמחיר |
|
דוחות פיננסים |
|
מאפייני תזרים מזומנים |
|
מטרות ושימושים של תזרים מזומנים |
|
התפקידים העיקריים שממלא דו´´ח תזרים מזומנים |
|
מענה לניהול יעיל של העסק מבחינה פיננסית |
|
קשיים בתזרים המזומנים |
|
סוגי תזרים מזומנים בדוחות הפיננסים |
|
כלים מעשיים בניהול תזרים מזומנים |
|
תכנון צרכי האשראי |
|
מוצרי אשראי |
|
אובליגו בנקאי |
|
בנקים |
|
מסלול זרימת מזומנים
מבנה דו”ח תזרים מזומנים
דו”ח תזרים מזומנים
אודות המרצה: מר יניב גבריאל, עורך דין ויועץ מס
- מומחה למיסוי ולפרישה.
- מפתח תוכנת השכר "שיקלולית" מבית "ט.מ.ל מערכות מידע בע"מ".
- יועץ מיוחד לרשות המיסים בישראל בנושא מיסוי ושינויי חקיקה והטמעתם בסביבה ממוחשבת.
- מרצה בקורסים ובימי עיון לחשבי שכר בכירים של "לשכת רואי החשבון" (מיום שהחלו לפני כ- 15 שנים).
- המייסד, המנהל והבעלים של ה"מכללה למיסים ולחשבונאות" (נוסדה לפני כ- 20 שנים).
לכל הקורסים
עבור לבית ספר
מיסים וחשבונאות
מיסים
חשבונאות
מיסים למתקדמים
חשבונאות למתקדמים
פיתוח ארגוני